担保机构“呆账核销”由于管理机制不明确、资料收集难度大、核销程序复杂、核销审批难、核销风险大等原因，一直是担保行业难以逾越的一大难题。长阳汇丰和融资担保有限公司（以下简称“长阳汇丰和担保”）成立于2008年10月14日，于2022年起率先对历年代偿项目进行了认真清理，对符合核销条件的代偿项目严格按程序、依法依规予以核销。主要具体做法如下：

建章立制 明确职责

长阳汇丰和担保根据财政部下发的《金融企业呆账核销管理办法（2017年版）》（财金【2017】90号），结合公司实际，于2022年10月制定了《长阳汇丰和融资担保有限公司呆账核销管理实施细则》，并于2023年11月根据湖北省财政厅、湖北省地方金融监督管理局联合印发的《湖北省政府性融资担保机构担保代偿损失核销工作指引（试行）》进一步完善担保业务代偿核销管理制度，明确了呆账核销法律依据，呆账认定标准，核销呆账的原则等，为公司规范开展呆账核销工作明确了制度依据。

长阳汇丰和担保相关部门职责及核销流程如下：

（一）董事会向股东大会提交并审议公司呆账核销计划；股东大会对风险管理委员会的审批授权，并明确审批职责。

（二）经营管理层负责公司呆账贷款核销计划的实施，对拟核销呆账的审核，已核呆账清收计划的制定。

（三）风险资产评审委员会负责公司的呆账核销的审批，负责制定和完善公司呆账核销制度和责任认定制度，并提交董事会审议，负责明确各部门核销呆账的职责，制定公司呆账核销计划，对公司呆账责任认定结果的审查及处理。

（四）风险控制部负责公司呆账核销申报资料（包括佐证资料）的组织收集取证、表格填报，负责公司拟核销呆账的调查和初审，负责公司已核销呆账的档案建立和数据统计、监测，负责对已核销呆账的追索。

（五）财务部门负责公司拟核销呆账的评估会审，公司损失拨备的计提，已核销呆账的账务处理、台账监测、核算管理，公司呆账核销条件及程序、已核销资产管理、监督与问责的合规性、真实性的审查和实地核查。

（六）法律事务部门负责对因涉及法律事项需要出具法律意见书的核销呆账进行法律事项审核并出具法律意见书。

制定计划 研判对象

长阳汇丰和担保遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则，根据自身财务承受能力，合理确定了年度核销计划。公司账面计提的担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风险准备和递延收益等合计8136万元。2022年度，长阳汇丰和担保按照程序制定下发了《2022年度呆账核销计划》，对湖北某食品股份有限公司等四家企业进行财务核销4279.04万元。长阳汇丰和担保在全部代偿项目中，严格按照呆账认定条件进行筛选，本次核销对象主要是借款人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，公司对借款人、担保人进行追偿后，仍未能收回的剩余债权的借款人。

因地制宜 一企一策

对核销的代偿贷款资料从保前准入、保中检查、保后管理、风险代偿、风险抢救、依法追偿严格审核把关，各环节印证资料都必须真实有效，并提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上市场监督管理部门注销证明和财产追偿证明；经法院或破产管理人出具的破产重整或者破产清收证明，或者内部清收报告等核销资料。

对2022年度核销的四个项目，长阳汇丰和担保按照“账销案存，台账管理，权在力催”的原则，由风险部负责管理催收，确保债权永不丧失。其中湖北某食品股份有限公司，法人及股东涉嫌违法犯罪的继续向长阳县公安局经侦大队报告，请求立案长期侦查；长阳某农业机械有限公司等三家企业通过法院恢复执行，对法人及股东采取了限高、纳入失信名单等措施，建立与核销企业法人的联系机制，随时关注法人动态，通过大数据寻找新的追偿线索，签订柔性还款协议，建立追偿台账，加大追偿力度，最大限度降低国有资产的损失。

通过对担保贷款代偿账务的核销，长阳汇丰和担保资产结构更加合理，财务核算更加准确，资产质量更加真实，为公司依法经营、规范经营、合规经营创造了良好的环境，奠定了良好的基础。